圖表是將數(shù)據(jù)可視化,更直觀地展現(xiàn)數(shù)據(jù)。使用圖表可以使數(shù)據(jù)的比較、趨勢(shì)或結(jié)構(gòu)組成變得一目了然,就是人們常說(shuō)的“一圖勝千言”,并且還可以讓財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)分析圖文并茂,讓財(cái)務(wù)分析顯得更專業(yè)。但是,如果圖表類型選擇不恰當(dāng),不但起不到“一圖勝千言”的目的,還會(huì)讓人不知所云。為幫助財(cái)務(wù)分析新人避免出現(xiàn)上述情形,特寫作本文,本文先介紹如何根據(jù)分析的主題和內(nèi)容,選擇圖表的類型,然后介紹如何根據(jù)財(cái)務(wù)分析所要強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn),選擇圖表的具體表現(xiàn)形式。
一、根據(jù)分析的主題和類型選擇正確的圖表大類
1、發(fā)展趨勢(shì)分析
發(fā)展趨勢(shì)分析是通過(guò)比較企業(yè)連續(xù)幾期的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)比率,來(lái)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況隨時(shí)間的推移所呈現(xiàn)的趨勢(shì),一方面看數(shù)據(jù)增減變化是否異常,用以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,另一方面,用來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況,判斷企業(yè)的發(fā)展前景。
此類圖表一般使用折線圖、也可以使用柱狀圖,用橫軸表示時(shí)間(年、月、日),。一般來(lái)說(shuō)比率和價(jià)格類的指標(biāo)使用折線圖更合適。
2、對(duì)比分析
俗話說(shuō):有比較才有鑒別,在財(cái)務(wù)分析中也是如此,企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中的各種指標(biāo),通過(guò)比較更能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。比較分析法是財(cái)務(wù)分析的基本方法之一,通過(guò)某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比,揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。要比較就要有標(biāo)準(zhǔn),有了標(biāo)準(zhǔn)就有參照物,才能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)的好壞。一般來(lái)說(shuō),對(duì)比分析的參照標(biāo)準(zhǔn)有四個(gè)方面:
期間比較:與上期、去年同期實(shí)際數(shù)據(jù)相比較
實(shí)體比較:與同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)或行業(yè)平均數(shù)比較
口徑比較:與計(jì)劃或預(yù)算數(shù)據(jù)相比較
結(jié)構(gòu)比較:在構(gòu)成分析的基礎(chǔ)上比較二個(gè)期間的構(gòu)成,以查看財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化
我們?cè)谧鰧?duì)比分析時(shí),比較數(shù)據(jù)的大小、組成結(jié)構(gòu),通常使用柱形圖、條形圖,在進(jìn)行結(jié)構(gòu)比較時(shí)使用累積柱形圖、累積條形圖。當(dāng)然,也可根據(jù)分析的具體情況其他圖表,比如通過(guò)折線圖的高低連線來(lái)表現(xiàn)幾個(gè)公司的庫(kù)存最高最低和現(xiàn)有庫(kù)存的對(duì)比,還可使用雷達(dá)圖來(lái)對(duì)比多個(gè)公司的多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。詳見(jiàn)附件中的《財(cái)務(wù)分析經(jīng)典圖表模板》。
3、組成結(jié)構(gòu)分析
組成結(jié)構(gòu)分析法是指對(duì)分析對(duì)象中各項(xiàng)目的組成進(jìn)行分析,如各產(chǎn)品的銷售組成分析、流動(dòng)資產(chǎn)組成分析、各部門管理費(fèi)用組成分析。一般使用餅圖、圓環(huán)圖和百分比堆積條形圖、百分比堆積柱形圖表示組成。如果要表示組成數(shù)字大小可以使用堆積條形圖、堆積柱形圖。
如果要展現(xiàn)數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)還可使用雙層餅圖(Excel 2016可使用樹(shù)狀圖和旭日?qǐng)D)。
4、達(dá)成及進(jìn)度分析
在財(cái)務(wù)分析中經(jīng)常要展現(xiàn)某項(xiàng)指標(biāo)的達(dá)成進(jìn)度,比如業(yè)績(jī)完成情況、費(fèi)用使用進(jìn)度等。為了更直觀的展示進(jìn)度,我們一般選用柱形圖、堆積條形圖來(lái)展示。還可以使用雙層圓環(huán)圖來(lái)表示達(dá)成進(jìn)度。
5、影響因素分析
在財(cái)務(wù)分析中,影響因素分析有二種不同的指代含義:
二是指從某一指標(biāo)到另一指標(biāo)的各種累積影響,比如分析EBIT指標(biāo)從預(yù)算到實(shí)際值各因素的影響。
此類分析一般使用堆積柱形圖、折線圖(漲跌柱)來(lái)表現(xiàn),Excel 2016可直接使用瀑布圖來(lái)制作影響因素分析,更方便、更簡(jiǎn)單。
6、財(cái)務(wù)管理類圖表
最常見(jiàn)的就是本量利分析、自制與外購(gòu)的決策分析等等,這一類圖表要根據(jù)具體情況來(lái)選擇具體的圖形,不詳述。
二、根據(jù)財(cái)務(wù)分析要強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn),選擇圖表的具體表現(xiàn)形式
根據(jù)第一點(diǎn)所介紹的知識(shí),我們只是確定了圖表大類,要想展現(xiàn)得體,還要根據(jù)財(cái)務(wù)分析所要強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的不同,來(lái)選擇具體的圖表表現(xiàn)形式。同樣的數(shù)據(jù),使用同樣的圖表類型,如果用不同的表現(xiàn)形式,所表達(dá)的主題是不一樣的。
比如同樣是使用上面表格的數(shù)據(jù),下面的二圖都能反映甲乙公司各產(chǎn)品的銷售對(duì)比,但側(cè)重點(diǎn)不一樣,左圖是強(qiáng)調(diào)甲乙公司內(nèi)部各產(chǎn)品的銷售對(duì)比,而右圖是強(qiáng)調(diào)各類產(chǎn)品的銷售對(duì)比。
如果使用下面的滑珠圖,則綜合了上面二圖的優(yōu)點(diǎn),既可反映甲乙公司各產(chǎn)品的銷售金額大小,也方便對(duì)同一產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)比。
如果要反映總銷售額,還要體現(xiàn)具體構(gòu)成,則可使用累積柱形圖,并且側(cè)重點(diǎn)不同,要使用不同的角度。比如左圖是強(qiáng)調(diào)各產(chǎn)品的銷售收入,同時(shí)體現(xiàn)了在各公司的銷售構(gòu)成,右圖則是首先體現(xiàn)了各公司的銷售收入總額,同時(shí)體現(xiàn)了各產(chǎn)品的銷售構(gòu)成。
如果要反映比例構(gòu)成,則要使用百分比堆和柱形圖,根據(jù)側(cè)重點(diǎn)不同,確定具體的表現(xiàn)形式。
當(dāng)然,用雙層餅圖來(lái)表現(xiàn)也可以,如下圖:
如果安裝了Excel2016,還可使用旭日?qǐng)D或樹(shù)狀圖來(lái)表現(xiàn):
如果是對(duì)兩公司各產(chǎn)品的銷售前幾名進(jìn)行排名分析,還使用下面的圖表:
上面的圖表盡管展現(xiàn)了排名對(duì)比,但是要琢磨一下才看得懂表達(dá)的主題,如果是做成二張圖進(jìn)行對(duì)比,就更直觀、更利于理解。