一、一般納稅人可以選擇簡易計稅文件清單（22個）

（一）《財政部、國家稅務總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》第四條 （財稅[2008]170號）

（二）《財政部 國家稅務總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知 》（財稅[2009]9號）

（三）《國家稅務總局關(guān)于供應非臨床用血增值稅政策問題的批復》（國稅函〔2009〕456號）

（四）《關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告[2012]1號）

（五）《關(guān)于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告[2012]20號）    

（六）《財政部 國家發(fā)展改革委 國土資源部 住房和城鄉(xiāng)建設部 中國人民銀行 國家稅務總局    新聞出版廣電總局關(guān)于支持電影發(fā)展若干經(jīng)濟政策的通知 》  （財教〔2014〕56號 ）

（七）《國家稅務總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告  》（國家稅務總局公告2014年第32號 ）

（八）《財政部、國家稅務總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅[2014]57號）

（九）《國家稅務總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第36號 ）  

（十）《財政部 國家稅務總局關(guān)于對化肥恢復征收增值稅政策的補充通知 》（財稅〔2015〕97號）  

（十一）《國家稅務總局 關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第90號）

（十二）《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號 ）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第六項 、第七項  、第八項 、第九項、第十四項   簡稱36號文

（十三）財政部 國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知（財稅[2016]39號）第三條  簡稱39號文

（十四）《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第14號 ） 簡稱14號公告

（十五） 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告 （國家稅務總局公告2016年第16號） 簡稱16號公告

（十六）國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第17號） 簡稱17號公告

（十七）國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第18號） 簡稱18號公告

（十八）《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知》（財稅〔2016〕46號 ）  簡稱46號文

（十九） 《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》 財稅〔2016〕47號   簡稱47號文

（二十）《財政部、國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅[2016]68號）第二條、第三條、第四條    簡稱68號文

（二十一）《國家稅務總局 關(guān)于獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第8號）   簡稱8號公告

（二十二）《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）  簡稱140號文

二、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%征收率計算應納稅額的有：（8條）

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。（68號文）

2、出租、銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)。（36號文附件2，16號公告，14號公告）

3、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。（47號文，68號文）

4、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。（47號文）

5、提供人力資源外包服務。（47號文）

6、轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額。（47號文）

7、2016年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同。（47號文）

8、以2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務。（47號文）

三、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%征收率計算應納稅額的有：（31項）

1、 非學歷教育服務（68號文）

2、公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。（36號文附件2）

3、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)。（36號文附件2）

4、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。（36號文附件2）

5、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。（36號文附件2）

6、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（36號文附件2）

7、以清包工方式提供的建筑服務。（36號文附件2）

8、為甲供工程提供的建筑服務。（36號文附件2）

9、為建筑工程老項目提供的建筑服務。（36號文附件2，17號公告）

10、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（36號文附件2）

11、 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（39號文）

12、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收入。（46號文）

13、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務清單見附件）取得的利息收入。（46號文）

14、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。（財稅[2009]9號，財稅[2014]57號） 

15、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2014年第36號）

16、典當業(yè)銷售死當物品。（財稅[2009]9號，財稅[2014]57號）

17、銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。（財稅[2009]9號,財稅[2014]57號） 

18、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅[2009]9號,財稅[2014]57號） 

19、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅[2009]9號,財稅[2014]57號） 

 20、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅[2009]9號,財稅[2014]57號） 

21、銷售自產(chǎn)的自來水。（財稅[2009]9號,財稅[2014]57號） 

22、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財稅[2009]9號,財稅[2014]57號） 

23、一般納稅人提供的城市電影放映服務。（財教〔2014〕56號）

24、光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2014年第32號） 

25、自2015年9月1日起至2016年6月30日，對增值稅一般納稅人銷售的庫存化肥。（財稅〔2015〕97號）

26、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告[2012]20號）

27、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（公告2015年第90號）

28、獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。（8號公告）

29、一般納稅人提供教育輔助服務，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅。（140號文）

30、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅。（140號文）

31、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（二十六）項中的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務”，可以參照上述規(guī)定，選擇簡易計稅方法按照3%征收率計算繳納增值稅。（140號文）

四、一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，按照4%征收率減半征收增值稅，自2014年7月1日依3%征收率減按2%征收：（6條）

1、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。 （財稅[2009]9號,財稅[2014]57號 )

2、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。 （財稅[2008]170號，財稅[2014]57號 ）

3、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。  （財稅[2008]170號，財稅[2014]57號 ）

4、納稅人銷售舊貨。（財稅[2009]9號，財稅[2014]57號） 

5、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人符合《試點實施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財務會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。（36號文附件2）

6、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告[2012]1號，總局公告2014年第36號）